Épargne
Intérêts et dividendes : demander une dispense d’acompte d’impôt
La dispense d’acompte peut éviter une avance d’impôt lors du versement de certains revenus financiers. Elle doit être distinguée de l’impôt finalement calculé et des prélèvements sociaux.
3 min de lecture · Voir le tableau pratique
Comparez le revenu fiscal de référence de l’année N−2 au seuil correspondant aux intérêts ou dividendes et à votre foyer. Si vous remplissez les conditions, adressez l’attestation à chaque établissement payeur avant le 30 novembre de l’année précédant le paiement. La dispense ne supprime ni la déclaration des revenus ni les prélèvements sociaux.
Retrouver le bon revenu fiscal de référence
Utilisez le RFR figurant sur l’avis correspondant à l’année N−2, où N est l’année du versement. Pour des revenus à recevoir en 2027, c’est le RFR de 2025, figurant normalement sur l’avis 2026, qu’il faut examiner. Ne prenez pas le salaire net, le revenu mensuel ou le montant de l’impôt payé comme indicateur de remplacement.
Distinguer intérêts et dividendes
Les seuils diffèrent : pour les intérêts, le RFR doit être inférieur à 25 000 € pour une personne seule ou 50 000 € pour un couple imposé en commun ; pour les dividendes, les limites sont 50 000 € et 75 000 €. À la limite exacte, la condition d’un RFR inférieur n’est pas remplie. Demandez à l’établissement quelle catégorie concerne le produit.
Préparer une demande auprès de chaque payeur
Listez les organismes susceptibles de verser les revenus. Retrouvez le formulaire proposé dans chaque espace client et la période qu’il couvre. Conservez une copie de l’attestation et la confirmation de réception. Une demande faite à votre banque principale ne couvre pas automatiquement les revenus payés par un autre courtier.
Inscrire l’échéance dans le calendrier
Pour les intérêts et dividendes ordinaires, la demande précède le 30 novembre de l’année antérieure au paiement. Préparez-la suffisamment tôt pour résoudre une erreur de document ou une difficulté d’accès. Les produits d’assurance-vie et certaines sorties en capital du PER ont un calendrier particulier pouvant aller jusqu’à l’encaissement : vérifiez la règle propre au produit.
Mesurer l’effet sur la trésorerie
La différence porte sur une avance d’impôt, pas sur un gain supplémentaire du placement. Dans votre suivi, séparez revenu brut, prélèvements opérés et somme reçue. Gardez la provision nécessaire pour l’impôt définitif si la situation du foyer peut conduire à un paiement ultérieur. Ne comparez pas deux placements à partir du seul virement net lorsque l’un bénéficie d’une dispense.
Rapprocher ensuite les documents fiscaux
À réception de l’IFU, vérifiez que la demande et les prélèvements observés sont cohérents. Une incohérence appelle d’abord une question à l’établissement payeur. Pour décider entre PFU et barème, examinez l’ensemble des revenus concernés et la situation du foyer ; l’attestation ne constitue pas cette option. Archivez les pièces avec l’année des revenus.
Repère fiscal
Un tableau pour passer à l’action
Règles consultées le 5 octobre 2026. Le RFR de N−2 doit être strictement inférieur au seuil.
Sur petit écran, faites défiler le tableau horizontalement pour voir toutes les colonnes.
| Revenu | Personne seule | Couple imposé en commun |
|---|---|---|
| Intérêts | 25 000 € | 50 000 € |
| Dividendes | 50 000 € | 75 000 € |
Fichier lisible dans un tableur, sans inscription. Les exemples chiffrés contiennent des valeurs fixes, sans formules automatiques.
Points à vérifier
- Année de paiement N
- RFR de N−2
- Intérêts ou dividendes
- Situation du foyer
- Attestation par établissement
- Confirmation reçue
Erreurs à éviter
- Présenter la dispense comme une exonération définitive
- Utiliser le salaire à la place du RFR
- Oublier un autre établissement payeur
Questions fréquentes
La dispense supprime-t-elle les prélèvements sociaux ?
Non. Elle concerne l’acompte d’impôt sur le revenu.
Est-ce la même démarche que choisir le barème ?
Non. L’option fiscale est examinée au moment de la déclaration.
Quel avis pour des revenus versés en 2027 ?
Vérifiez le RFR de 2025 sur l’avis correspondant, puis le seuil applicable.
Sources utiles
Ces sources permettent de vérifier les règles, protections, droits et démarches avant une souscription ou une réclamation.